La campaña de la Renta 2024-2025 trae consigo novedades que afectarán a muchos contribuyentes, y conviene estar al día de ellas y de algunos errores frecuentes para no tener problemas con Hacienda.
A continuación, te contamos los cambios más importantes y resolvemos algunas de las dudas más comunes sobre la declaración.
Principales novedades clave en la Declaración de la Renta 2024-2025
La nueva campaña de la Renta trae consigo algunos cambios que pueden afectar tanto a trabajadores como a autónomos. Entre ellos:
Pago de la renta a través de bizum
Una opción más rápida y accesible que se suma a la domiciliación bancaria y al pago en oficina. Sin embargo, cada entidad bancaria puede establecer límites para esta modalidad, por lo que conviene revisar las condiciones antes de elegir esta opción.
No será obligatorio presentar la renta para los perceptores únicamente de paro
A pesar de que inicialmente se determinó que todos los beneficiarios del paro debían hacer la declaración, al final esta medida no se implementará en esta campaña de la renta.
En consecuencia, la obligación universal de presentar la declaración de la Renta por todos los beneficiarios de prestaciones y subsidios por desempleo no se aplicará en el IRPF 2024.
Mínimos exentos
Los trabajadores con ingresos inferiores a 22.000 euros al año estarán exentos de realizar la declaración de la renta, siempre y cuando no hayan obtenido más de 1.500 euros de un segundo pagador.
El límite de declaración se incrementa a 15.876 euros si se reciben ingresos de varios pagadores (antes era de 14.000 euros), y siempre que la suma del segundo y siguientes pagadores no exceda los 1.500 euros.
Modificaciones en la deducción por renta de vivienda
Desde 2024, los dueños que alquilen su vivienda, pueden aplicar diversas reducciones tributarias dependiendo de la fecha de contrato y determinadas condiciones.
Para contratos firmados antes del 26 de mayo de 2023, se mantiene la disminución del 60%. Para contratos firmados entre el 26 de mayo y el 31 de diciembre de 2023, la reducción varía entre un 90%, 70%, 60% o 50% según las condiciones del alquiler.
Para contratos firmados desde el 1 de enero de 2024, la reducción puede llegar hasta el 90% si el alquiler está en una zona de mercado residencial escaso y el propietario ha rebajado la renta en más de un 5%. También se aplica una reducción del 70% si es la primera vez que se alquila y el inquilino tiene entre 18 y 35 años. En otros casos, la reducción oscila entre el 60% y el 50%.
Cambios en la reducción por rendimientos del trabajo en 2025.
La reducción fiscal máxima para los trabajadores con rentras inferiores a 19.747€ se eleva a 7.302€ en comparación con los 6.498€ del año anterior. Esta acción favorecerá principalmente a los trabajadores con ingresos de nivel bajo y medio.
Además, con la subida del SMI a 16.576€ anuales en sus 14 pagas, las empresas empezaran a aplicar retenciones de IRPF a sus empleados. Este cambio afectará aproximadamente al 20% de los beneficiarios y será visible en la renta del próximo año.
Nuevo sistema de corrección de errores en la declaración
A partir del año 2025, Hacienda implementa un sistema único de corrección de autoliquidaciones que sustituye las autoliquidaciones complementarias y las solicitudes de rectificación.
Con este nuevo sistema dará la posibilidad a los contribuyentes a que puedan modificar, completar o rectificar su declaración sin necesidad de esperar a una resolución administrativa.
Aumento por deducción por maternidad
Las madres trabajadoras tendrán la posibilidad de aumentar la deducción en 1.000€ adicionales por gastos de guarderías de sus hijos menores de tres años.
Ahora también se aplicará a las guarderías sin autorización educativa, siempre que cuenten con la autorización de apertura y funcionamiento.
Exención de impuestos para afectados por la DANA
Las personas damnificadas por la DANA no tendrán que tributar por las ayudas recibidas. Las ayudas exentas de IRPF incluyen:
- Indemnización del Consorcio de Compensación de Seguros.
- Ayudas por desalojo de vivienda habitual.
- Compensaciones por daños personales y materiales.
Si la suma de la indemnización supera el valor del daño, se considerará ganancia patrimonial, pero estará exenta de gravamen.
Para los autónomos afectados, se aplicarán una reducción del 25% del rendimiento neto de módulos en IRPF y la posibilidad de renunciar a módulos en la declaración de 2024.
Si el importe total de las ayudas y de la indemnización del Consorcio supera el valor de adquisición del bien dañado, se considerará ganancia patrimonial, pero también estará exenta de gravamen si no supera el importe recibido. Si las ayudas no alcanzan el valor del daño, se registrará como una pérdida patrimonial.
Las ayudas de los empresarios a empleados por daños personales o materiales estarán exentas de IRPF, salvo que el importe supere el valor acreditado de los daños, en cuyo caso el exceso sí tributa.
Para los autónomos en módulos de las zonas afectadas, se mantendrá una reducción del 25% adicional sobre el rendimiento neto, además del 5% general de 2024, y también se aplicará al IVA en régimen simplificado.
De forma excepcional, se permitirá a estos autónomos renunciar al régimen de módulos en la declaración 2024, u optar por la estimación directa simplificada, sin necesidad de cumplir los requisitos formales habituales.
Devolución a mutualistas: nuevo sistema en 2025.
Los mutualistas jubilados con derecho a la devolución del IRPF deberán estar atentos a las modificaciones legales anunciadas por Hacienda, dado que podrán solicitar toda la suma que les pertenece en un solo apago durante 2025.
Atención especial a mayores de 65 años
En colaboración con la Plataforma de Mayores y Pensionistas, la Agencia Tributaria gestiona un plan especial de asistencia para mayores de 65 años con residencia fiscal en pequeños municipios. Esta ayuda incluye la confección y presentación de declaraciones por teléfono o en oficinas, con atención personalizada.
Errores frecuentes que pueden costarte dinero
Cada año, la Agencia Tributaria detecta errores comunes que pueden derivar en sanciones o la pérdida de beneficios fiscales. Entre estos fallos más habituales se encuentran:
- No presentar la declaración de renta a tiempo. El plazo para presentar la declaración de renta 2025 es del 2 de abril al 30 de junio de 2025. Si se realiza fuera del plazo establecido, se podría aplicar una multa que variará en función del tiempo de demora o si es la Agencia Tributaria la que se da cuenta de este error.
- Error en la información fiscal. Lo más recomendable es verificar todos los datos tributarios antes de presentarla. Aunque una vez presentada, si se detectan fallos, se podría pedir una rectificación volviendo de nuevo a la Renta y marcando la casilla 127.
- Para determinar si se presenta de manera colectiva o individual, es conveniente efectuar un cálculo comparativo a partir del documento de la renta, y determinar qué fórmula es más adecuada para cada familia, ya que puede no proporcionar los mismos resultados a ingresar o a devolver.
- Presentarla sin ser obligatorio. A pesar de que no todos están obligados a presentar la declaración de la renta, es habitual que algunas personas que no alcanzan al mínimo requerido la realicen. Si sale a devolver, esto no representa ningún problema, pero recuerda que puedes dejar la declaración sin entregar si no te conviene y te encuentras dentro del mínimo exento.
- No comprobar que todos los datos estén incluidos en el borrador. Muchas personas aprueban el borrador, fiándose de la información que éste contiene, sin revisarlo previamente. Sin embargo, el borrador es solo un esbozo que ha de ser revisado a fondo antes de ser enviado, ya que es posible que falte información relevante obligatoria, o que falten por incluir todos los ingresos obtenidos durante el periodo de liquidación
- No incluir las deducciones autonómicas. Si presentas tu declaración de la renta con el borrador, asegúrate de que se aplican las deducciones autonómicas correspondientes.
- No revisar actividades en la Orden Ministerial (MOD 131). Cuando se tributa por estimación objetiva, la actividad económica que se desarrolla tiene que aparecer en una lista que se publica mediante Orden Ministerial cada año. Es de suma importancia ver en qué modulo se está encuadrado y aplicar la fórmula correcta, y comprobar si se aplican bonificaciones o descuentos.
Además, los ingresos del año previo tienen un límite de facturación de 250.000 euros para este modelo.
- No prestar atención al Modelo 100 o al Modelo 131. Este último se aplica cuando se realiza el pago fraccionado estando dado de alta en el IRPF por módulos, es decir, estimación objetiva. Es importante verificar en el alta en Hacienda cuál de los modelos es obligatorio entregar. Además, los módulos del modelo 131 cambian cada año, por lo que también hay que revisarlos.
En Asesoría SAYOE te ayudamos a presentar la declaración de la renta sin errores.
Para evitar problemas con Hacienda y asegurarse de aprovechar todas las deducciones disponibles, es recomendable seguir algunas pautas:
- Consultar con un profesional, en caso de dudas o situaciones fiscales complejas
- Mantener toda la documentación guardada por si la Agencia Tributaria solicita la justificación de los datos declarados. Esto incluye facturas, recibos y otros documentos que avalen los ingresos y gastos informados.
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